2021-08-10
越南的房地产市场在过去几年取得了惊人的发展。个人（包括本地人和外籍人士）可购买公寓、房屋然后根据标准租赁协议将其出租。根据现行税收法律法规，在有一定的租金收入条件下，个人需支付相应税费。
租赁财产税在 2015 年 6 月 15 日的第 92/2015/BTC 号通告中规定。租赁财产个人所有者，包括居民或非居民、本地或外籍人士，年租金收入超过 100,000,000 越南盾必须负责申报税款.
A - 越南的租金收入如何征税
对物业征税的三种税款：
营业税，
增值税
个人所得税
B - 如何计算在越南的租金收入
1、营业税：营业税一年缴纳一次。根据租赁的开始日期，营业税应在日历年半年或全年的时候缴纳。
营业税范围如下：
| 年租金收入 | 年度营业税 |
| 5亿越南盾以上 | VND1,000,000/年 |
| 3亿至5亿越南盾以上 | VND 500,000/年 |
| 1亿至3亿越南盾以上 | VND 300,000/年 |
2. 增值稅（VAT）
应纳税所得额为租赁合同项下的含税金额（即总金额）
税率為 5%。
| 增值税 = 应税收入 x 5% |
与增值税类似，应纳税所得额为总额，税率为5%。
| 增值税 = 应税收入 x 5% |
C - 越南房产租金所得税计算的完整示例
情況1：
您于2019年9月28日签订了公寓租赁合同
税费计算如下：
租金收入 = 3600 万越南盾/月 * 12 个月 = 4.32 亿越南盾
租赁期总税费：500,000+ (5,400,000 + 5,400,000) * 4 = 43,700,000 VND
案例2：
您于 2019 年 8 月 21 日签署了公寓租赁合同
税费计算如下：
| 应税收入 = 不含税金额/ 0.9 = 26,000,000/ 0.9 = VND 28,888,889 |
2019年（2019年8月31日至2019年12月31日：4个月零1天）
租金收入 = 28,888,889* 4 + (28,888,889/31)*1 = 116,487,456 越南盾
(A) 2019 年全年总税款：250,000+ (5,824,373+ 5,824,373) = 11,898,746 VND
2020年（从2020年1月1日至12月31日：12个月）
租金收入 = 28,888,889* 12= VND 346,666,668
(B) 2020 年全年总税款：500,000+ (17,333,333+ 17,333,333) = 35,166,666 VND
2021年（2021年1月至2021年8月30日：7个月30天）
租金收入 = 28,888,889* 7 + (28,888,889/31)*30 = 230,179,212 越南盾
(C) 2021 年全年总税收：300,000+ (11,508,961+ 11,508,961) = 23,317,922 VND
⇒ 24 个月租赁期的总应纳税额 = (A) +(B) + (C) = 11,898,746 + 35,166,666 + 23,317,922 = 70,383,334 越南盾
D - 如何在纳税申报表中报告租金收入并在越南纳税
可选择按租赁合同付款期限或每个日历年一次申报税款。
税务文件包括：
根据纳税期限或每年一次申报税款，纳税申报表提交的截止日期为季度末后的下一个月的 30 天内，或日历年末（即 30/31 日）后的 90 天内，分别。
税务文件应提交给出租物业所在的办公室。
尽管出租物业税很简单，但您可能需要寻求建议的有关出租物业税的许多不同情况。请通过以下方式与我们联系：admin.jre@vietnamjre.com 以获取进一步说明。 JRE越南为在越南的个人和外籍人士提供物业租赁纳税申报服务
越南办事处
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