Thuế tài sản cho thuê đối với chủ sở hữu cá nhân (trong nước và người nước ngoài) tại Việt Nam

Thị trường bất động sản tại Việt Nam đã phát triển đáng kinh ngạc trong vài năm trở lại đây. Các cá nhân (bao gồm cả người trong nước và người nước ngoài) mua căn hộ, nhà ở và sau đó cho thuê theo hợp đồng thuê tiêu chuẩn đang ngày càng phổ biến ở Việt Nam. Thông lệ này làm tăng hàm ý thuế đối với thu nhập cho thuê theo các luật và quy định hiện hành về thuế.

 Tương tự như thuế GTGT, thu nhập chịu thuế là tổng số tiền và thuế suất là 5%.

Năm 2019 (Từ ngày 31 tháng 8 năm 2019 đến ngày 31 tháng 12 năm 2019: 4 tháng 01 ngày)

Thu nhập cho thuê = 28.888.889 * 4 + (28.888.889/31) * 1 = 116.487.456 VND

• Thuế kinh doanh năm 2019: 250.000 VNĐ (tính phí nửa năm)
• VAT 2019: 116.487.456 VNĐ * 5% = 5.824.373 VNĐ
• Thuế TNCN 2019: 116.487.456 đồng * 5% = 5.824.373 đồng

(A) Tổng số thuế cả năm 2019: 250.000+ (5.824.373+ 5.824.373) = 11.898.746 VND

 Năm 2020 (Từ ngày 01 tháng 01 năm 2020 đến ngày 31 tháng 12: 12 tháng)

 Thu nhập cho thuê = 28.888.889 * 12 = 346.666.668 đồng

• Thuế kinh doanh năm 2020: 500.000 đồng
• Thuế GTGT 2020: 346.666.668 VNĐ * 5% = 17.333.333 VNĐ
• Thuế TNCN 2020: 346.666.668 đồng * 5% = 17.333.333 đồng

(B) Tổng số thuế cả năm 2020: 500.000+ (17.333.333+ 17.333.333) = 35.166.666 đồng

 Năm 2021 (Từ tháng 1 năm 2021 đến ngày 30 tháng 8 năm 2021: 7 tháng 30 ngày)

 Thu nhập cho thuê = 28.888.889 * 7 + (28.888.889/31) * 30 = 230.179.212 đồng

• Thuế kinh doanh năm 2021: 300.000 đồng
• Thuế GTGT 2020: 230.179.212 VNĐ * 5% = 11.508.961 VNĐ
• Thuế TNCN 2020: 230.179.212 đồng * 5% = 11.508.961 đồng

(C) Tổng số thuế cả năm 2021: 300.000+ (11.508.961+ 11.508.961) = 23.317.922 đồng

⇒ Tổng số thuế phải nộp cho thời gian thuê 24 tháng = (A) + (B) + (C) = 11.898.746 + 35.166.666 + 23.317.922 = 70.383.334 VND

D - Cách báo cáo doanh thu cho thuê trong tờ khai thuế và nộp thuế tại Việt Nam

Có thể tùy chọn kê khai thuế theo thời hạn thanh toán hợp đồng thuê hoặc một lần mỗi năm dương lịch.

Chứng từ thuế bao gồm:

• Tờ khai thuế (theo Mẫu 01 quy định tại Thông tư 92)
• Bản sao hợp đồng thuê
• Bản sao hộ chiếu của chủ nhà
• Giấy ủy quyền (nếu thuê đại lý thuế)

Tùy thuộc vào việc khai thuế theo kỳ hạn nộp hay một lần trong năm, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là 30 ngày của tháng tiếp theo kể từ ngày cuối quý hoặc 90 ngày kể từ ngày cuối năm dương lịch (tức là ngày 30/3), tương ứng.

Các chứng từ thuế phải được nộp cho văn phòng nơi có bất động sản cho thuê.

Mặc dù thuế bất động sản cho thuê là đơn giản, có khá nhiều tình huống khác nhau liên quan đến thuế bất động sản cho thuê mà bạn có thể cần tìm lời khuyên. Vui lòng liên hệ với chúng tôi theo địa chỉ: admin.jre@vietnamjre.com để được hướng dẫn thêm. JRE Việt Nam cung cấp dịch vụ khai thuế cho thuê tài sản cho cá nhân và người nước ngoài tại Việt Nam